О НАЛОГЕ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КИТАЕ

Наталья Каманина,
Рабочая партия России,
г.Москва


Каков размер налога на доходы физических лиц в Китае? Больше ли платят налогов китайцы по сравнению с россиянами? Вопросы достаточно животрепещущие. Богачи в КНР платят гораздо больше чем 13%, а граждане со средним достатком не платят почти ничего. Причем сумма дохода, на который распространяется низкая процентная с годами растет.

Китайцы платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не со всей зарплаты, как в России, а только с дохода. Доход рассчитывается так: зарплата минус все налоговые вычеты. Перечислим самые распространенные налоговые вычеты:

  1. Специальные вычеты. Это вычет за затраты на страхование 3 200 юаней (примерно 31 360 рублей). Также сюда относится основной «необлагаемый налогом минимум» – 5 000 юаней (примерно 49 000 руб.).
  2. Дополнительные специальные вычеты включают:
    1. Вычет расходов на образование детей – 1 000 юаней в месяц (9 800 руб.) на каждого ребенка. Предоставляется с 3-летнего возраста на все время получения образования, включая дошкольное, начальное, среднее и высшее образование (магистратуру и докторантуру), т.е. в среднем на 20 лет учебы.
    2. Вычет на непрерывное образование (взрослых) с присвоением профессиональной квалификации – 3 600 юаней (примерно 35 000 руб.) один раз в год.
    3. Вычет затрат на лечение тяжелых заболеваний, может доходить до 80 000 юаней (785 000 руб.) ежегодно.
    4. Вычет расходов по ипотеке – 1 000 юаней (9 800 руб.) ежемесячно.
    5. Вычет расходов на оплату аренды жилья при переезде в другой город – порядка 1 500 юаней (14 700 руб.) ежемесячно. (Нельзя использовать одновременно с вычетом за оплату ипотеки).
    6. Вычет расходов на материальную помощь пожилым родителям. Сумма, не облагаемая налогом для единственного ребенка в семье, составляет 2 000 юаней (около 19 600 рублей). Для тех, у кого есть братья или сестры, сумма распределяется между ними, но не более чем по 1 000 юаней вычета на каждого.

Данные вычеты введены новым законом об НДФЛ в КНР, действующим с 1 января 2019 года.

  1. Выплаты, не облагаемые по закону, включают в себя гранты, денежные награды, полученные в области науки, культуры спорта и т.д; проценты по гособлигациям; компенсационные пособия, матпомощь, страховое возмещение, пособие военным, пенсии и др.

В основном, это такие же виды вычетов, что и в России, кроме «необлагаемого налогом минимума» из первого пункта. Нам даже сложно себе представить, чтобы в России был налоговый вычет не за что-то конкретное, а с целью просто повысить достаток граждан. В Китае этот налоговый вычет распространяется абсолютно на всех работающих граждан, начиная с 2002 года. В 2002 году он составлял 800 юаней (примерно 7 800 руб. по современному курсу). В 2006 году правительство увеличило его до 1 600 юаней (15 600 руб.), в 2011 году до 3 500 юаней (34 000 руб.). С тех пор экономическая ситуация в КНР вновь изменилась и пришло время в очередной раз уменьшить налоговую нагрузку на население. Что и было сделано с 1 августа 2018 года повышением минимального налогового вычета до 5 000 юаней (около 49 000 руб.).

Такими действиями руководство страны подтверждает свою преданность политике строительства общества «малого достатка» – общества, в котором ни один человек не останется за чертой бедности.

Но при схожести видов налоговых вычетов в денежном эквиваленте китайские вычеты составляют гораздо большую сумму, необлагаемую налогом, нежели российские.

Давайте посчитаем, сколько китайский господин Ван заплатит налогов за январь 2019 года. Среди ежемесячных расходов Вана, по которым он получает налоговые вычеты:

  1. Полная страховка (включает страхование жизни, медицинские услуги и случай потери работы). Налоговый вычет за страхование составляет 3 200 юаней ежемесячно (примерно 31 000 руб.).
  2. Вычет за оплату образования детей с 3 до 22 лет – 1 000 юаней (примерно 9 800 руб.).
  3. Вычет за помощь пожилым родителям – 1 000 юаней.
  4. Вычет за оплату процентов по ипотеке на первое жилье (его можно применить при аренде квартиры) – 1 000 юаней.
  5. «Необлагаемый налогом минимум» – 5 000 юаней.

Также наш китайский товарищ, именующий себя господином, получает ежегодный вычет за непрерывное образование 3 600 юаней (около 35 000), то есть за продолжение обучения по специальности, полученной в бакалавриате.

Вычитаем из зарплаты Вана, которая составляет 16 000 юаней (примерно 156 800 руб.) все ежемесячные налоговые вычеты:

16 000 – 3 200 – 1 000 – 1 000 – 1 000 – 5 000 = 4 800 юаней (примерно 47 000 руб.)

Остается всего 30% от заработной платы, это и есть доход работника. С этих денег он и заплатит налоги. Сколько процентов? Нет, не 13%, а всего 3%! Смотрим в Таблицу №1., где указано, что доход ниже 36 000 юаней (примерно 352 000 рублей) облагается налогом в 3% и молча завидуем «обществу малого достатка» с таким смешным названием.

Считаем: 4800*3%=144 юаня.

1 412 рублей на наши деньги заплатит житель КНР государству со своих доходов за январь 2019 года в виде НДФЛ.

Таблица 1

НДФЛ с зарплат и жалований граждан КНР
Размер суммы, облагаемой налогом (после вычета всех необлагаемых вычетов) Проц. cтавка % Дополнительный необлагаемый вычет
1 Не выше 352 800 3 0
2 От 352 800 до 1 411 000 10 24 696
3 От 1 411 000 до 2 940 000 20 165 816
4 От 2 940 000 до 4 116 000 25 312 816
5 От 4 116 000 до 6 468 000 30 518 616
6 От 6 468 000 до 9 408 000 35 842 016
7 От 9 408 000 45 1 782 816

В феврале господин Ван получил ежеквартальную премию – 30 000 юаней (примерно 294 000 рублей). По правилам подсчета НДФЛ все зарплаты за предыдущие месяца складываются и из них вычитается сумма всех вычетов за предыдущие. Получается:

16 000*2+30 000+3 200*2+1 000*2+1 000*2+1 000*2+5 000*2= 39 600 юаней (примерно 388 500 руб.) – сумма, облагаемая налогом.

Согласно Таблице 1 такой доход облагается уже по 10% ставке, однако бонусом к нему идет дополнительный необлагаемый вычет 2 520 юаней (примерно 24 700 руб.). Также не забываем вычесть 144 юаня НДФЛ, уже заплаченные за январь:

39 600*10% – 2 520 – 144= 1 296 юаней, то есть 12 713 рублей – сумма налога за февраль.

Итак, в среднем с суммы зарплат за два месяца в 62 000 юаней (примерно 608 000 руб.) гражданин КНР заплатит всего 1 440 юаней (примерно 14 126 руб.), а гражданин РФ 79 069 руб.

А ведь на россиянине помимо НДФЛ как на потребителе различных товаров с 2019 года еще и повышенный до 20% НДС и много других повышенных налогов. Похоже, что в России тоже существует общество малого достатка, стремящееся перейти в общество «нищего достатка».

Таблица 2

месяц юани Премия ежемес-ные ежегодные Доход, облагаемый Сумма заплаченного налога Процентная ставка
январь 156 800 ₽ 109 760 ₽ 47 040 ₽ 1 411 ₽ 3%
февраль 156 800 ₽ 109 760 ₽ 94 080 ₽ 1 411 ₽ 3%
март 156 800 ₽ 109 760 ₽ 35 280 ₽ 105 840 ₽ 353 ₽ 3%
апрель 156 800 ₽ 294 000 ₽ 109 760 ₽ 482 160 ₽ 20 345 ₽ 10%
май 156 800 ₽ 109 760 ₽ 529 200 ₽ 4 704 ₽ 10%
июнь 156 800 ₽ 109 760 ₽ 576 240 ₽ 4 704 ₽ 10%
июль 156 800 ₽ 109 760 ₽ 623 280 ₽ 4 704 ₽ 10%
август 156 800 ₽ 294 000 ₽ 109 760 ₽ 964 320 ₽ 34 104 ₽ 10%
сентябрь 156 800 ₽ 109 760 ₽ 1 011 360 ₽ 4 704 ₽ 10%
октябрь 156 800 ₽ 109 760 ₽ 1 058 400 ₽ 4 704 ₽ 10%
ноябрь 156 800 ₽ 109 760 ₽ 1 105 440 ₽ 4 704 ₽ 10%
декабрь 156 800 ₽ 294 000 ₽ 109 760 ₽ 1 446 480 ₽ 37 632 ₽ 20%
Итого: 2 763 600 ₽ 8 043 840 ₽ 123 480 ₽
Среднемесячная сумма налога: 10 290 ₽

Может быть все не так плохо, как кажется, ведь в России тоже есть налоговые вычеты? Перечислим наиболее часто используемые из них:

  1. Вычет на воспитание детей (ст. 218 НК РФ). На первого и на второго ребенка по 1 400 руб., на третьего – 3 000 руб. Вычитается он из зарплаты одного из родителей. Экономит 182 рубля семейного бюджета при одном ребенке. Но когда сумма зарплат за несколько месяцев превысит 350 000 р. получать данный вычет будет уже не положено (Не положено!). Так что в нашем сравнительном расчете при зарплате в 156 800 руб., эквивалентной зарплате господина Вана, мы сможем воспользоваться им только за 2-3 первых месяца года.
  2. Вычет на страхование жизни (ст. 219 НК РФ) равен сумме, уплаченных в налоговом периоде страховых взносов. Возьмем сумму, которую выдал страховой калькулятор – 36 000 руб. в год.
  3. Вычет на образование детей на дневном отделении (ст. 219 НК РФ) – не более 50 000 руб. в год.
  4. Вычет, аналогичный китайскому вычету за непрерывное образование одного из родителей (ст. 219 НК РФ) – также не более 50 000 руб. в год.

При этом по всем видам вычетов из ст. 219 НК РФ ­ Социальные налоговые вычеты (пенсионные страховые взносы, учеба, лечение) вернуть налог можно только с суммы до 120 000 руб. (максимум 15 600 руб.).

Итак, даем российскому гражданину Ивану такую же среднемесячную зарплату как у нашего китайского товарища, только в рублях ­224 920 (с учетом трех премий). Сумма его дохода за год составит ­ 2 763 600 руб. Сумма налога, заплаченного с дохода составляет 359 268 руб. Сумма налоговых вычетов, полагающаяся Ивану по ст.219 НК РФ: 50 000 +50 000 +36 000= 136 000 руб. Вернуть налог он может только с 120 000 руб., т.е. 15 600 руб.

Также за январь и февраль Ивану полагается щедрый вычет за воспитание детей по ст.218 НК РФ: 1400*2*0,13=364 рубля. Итого за год Иван сможет вернуть 15 963 руб. А среднемесячная сумма налога составит 28 608 руб.

Однако справедливости ради стоит отметить, что в России существует Перечень дорогостоящих видов лечения, НДФЛ с затрат на лечение которых возвращается в полном объеме. В Китае же вычет расходов на лечение тяжелых заболеваний предоставляется, если сумма расходов, не покрытых медстраховкой в течение года превысила 15 000 юаней (примерно 147 000 руб.). Налогоплательщик может получить вычет с части расходов, которая превышает данный порог. Максимальная сумма вычета расходов на лечение тяжелых заболеваний составляет 80 000 юаней (785 000 руб.) ежегодно.

Вернемся к российскому НДФЛ. Мы еще не учли имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ): это вычет с затрат на покупку жилья в ипотеку и вычет по ипотечным процентам. В деньгах они составят максимум 260 000 руб. и 390 000 руб. Но так как в России данный вычет можно получить единоразово за год и только раз в жизни, а в КНР аналогичный вычет учитывается ежемесячно и в течение всего периода выплаты ипотеки, мы рассчитаем его в рамках 20 лет выплаты ипотечного кредита и для китайца и для русского.

Также для более точного сравнения двух налоговых систем внесем в расчет за 20 лет затраты на дорогостоящее лечение гражданина РФ в 200 000 руб. В юанях эта сумма составит 20 408, значит в Китае можно будет получить возмещение налога с суммы 5 408 юаней (примерно 53 000 руб.)

Таблица 3

годы Расчет НДФЛ за 20 лет в России с учетом аналогичных китайским вычетов при з/п за год 2 763 600 руб. Средняя зп за год: Сумма налоговых вычетов: Сумма заплаченного налога за год:
1 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 1-ый год,; ежегодный вычет за образование взрослого, 1-ый год -50000 руб. Но не более 120 000 тыс. в год (ст. 219 НК РФ). Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 122 800 ₽ 343 304 ₽
2 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 2-ой год,; ежегодный вычет за образование взрослого, 2-ой год -50000 руб. Но не более 120 000 тыс. в год (ст. 219 НК РФ).  Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 122 800 ₽ 343 304 ₽
3 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 3-ий год,; ежегодный вычет за образование взрослого, 3-ий год — 50000 руб. Но не более 120 000 тыс. в год (ст. 219 НК РФ). Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 122 800 ₽ 343 304 ₽
4 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 4-ый год.  Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 88 800 ₽ 347 724 ₽
5 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 5-ый год.  Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 88 800 ₽ 347 724 ₽
6 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 1-ый год магистратуры. Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 88 800 ₽ 347 724 ₽
7 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; ежегодный вычет за получение высшего дневного образования ребенка — 50000 руб., 2-ой год магистратуры.  Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 88 800 ₽ 347 724 ₽
8 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; вычет за дорогостоящее лечение  -200000 руб.  Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 238 800 ₽ 328 224 ₽
9 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
10 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
11 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
12 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
13 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
14 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). Имущественный вычет на покупку жилья раз в жизни (максимум 260000 руб.) 2 763 600 ₽ 298 800 ₽ 320 424 ₽
15 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). Имущественный вычет по ипотечным процентам раз в жизни (максимум 390000 руб.) 2 763 600 ₽ 428 800 ₽ 303 524 ₽
16 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
17 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
18 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб.; Вычет за воспитание ребенка — 1400 р. (можно применить только в два первые месяца каждого года). 2 763 600 ₽ 38 800 ₽ 354 224 ₽
19 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб. 2 763 600 ₽ 36 000 ₽ 354 588 ₽
20 Ежегодный вычет за страхование — 36000 руб. 2 763 600 ₽ 36 000 ₽ 354 588 ₽
55 272 000 ₽ 6 915 948 ₽
Среднегодовая сумма НДФЛ: 345 797 ₽
Среднемесячная сумма НДФЛ: 28 816 ₽

Итак, за 20-летний период гражданин РФ с учетом имущественных вычетов, вычетов за страхование жизни, вычета на высшее образование одного ребенка и взрослого, вычет за дорогостоящее лечение в среднем за год платит 345 797 рублей НДФЛ при среднегодовом заработке в 2 763 600 руб. Ежемесячная сумма заплаченных государству налогов составляет 28 816 руб.

Таблица 4

Годы Расчет суммы НДФЛ 20 лет в КНР с учетом аналогичных российским вычетов при з/п за год 2 763 600 руб. Сумма налоговых вычетов: Сумма заплаченного налога за год
1 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб.; Ежегодный вычет за непрерывное образование — 35280 руб. — 1-ый год. 145 040 ₽ 123 480 ₽
2 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб.; Ежегодный вычет за непрерывное образование — 35280 руб. — 2-ой год. 145 040 ₽ 123 480 ₽
3 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб.; Ежегодный вычет за непрерывное образование — 35280 руб. — 3-ий год. 145 040 ₽ 123 480 ₽
4 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
5 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
6 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
7 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
8 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
9 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб., затраты на дорогостояее лечение свыше 15000 юаней — 53000 руб. 145 040 ₽ 112 896 ₽
10 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
11 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
12 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
13 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
14 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
15 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
16 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
17 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
18 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
19 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
20 Ежемесячные социальные вычеты — 109760 руб. 145 040 ₽ 123 480 ₽
2 900 800 ₽ 2 459 016 ₽
Среднегодовая сумма НДФЛ: 122 951 ₽
Среднемесячная сумма НДФЛ: 10 246 ₽

Гражданин КНР при том же заработке и таких же видах расходов на жизненные нужды платит в год 122 951 рублей НДФЛ. Ежемесячно 10 246 руб.

Для наглядности основные финальные суммы приведены в таблице 5.

Таблица 5

Страна Заплачено НДФЛ за 20 лет/руб. Заплачено НДФЛ в год/руб. Заплачено НДФЛ в месяц/руб.
Россия 6 915 948 345 797 28 816
Китай 2 459 016 122 951 10 246
Разница 4 456 932 222 846 18 570

Таким образом, при отсутствии бесплатной медицины, образования, жилья, затраты на эти нужды в значительной мере компенсируются государством путем облегчения налоговой ставки гражданам со средним достатком – до 352 000 руб. в месяц до 3%, а гражданам с совсем малым достатком – примерно 70 000 руб. в месяц до 0%.

Более того, в Китае, в отличие от России используется прогрессивная шкала налогообложения, что позволяет удерживать хоть какой-то баланс справедливости в обществе: очень богатые люди отдают почти половину своего дохода — 45%. Налоговое бремя для бедных граждан каждые 3-5 лет снижается, а самые малообеспеченные, то есть люди с доходом (не с зарплатой, а именно с доходом) в 70 000 руб. на наши деньги вовсе освобождены от налога на доход с физических лиц.

И еще одним приятным бонусом для граждан Китая является то, что наемный работник может просто предоставить документы на получение вычета работодателю, и тот должен учесть суммы специальных налоговых вычетов к уплате зарплаты в течение налогового года. То есть не нужно тратить время на походы в налоговую. Не нужно ждать конца года, чтобы вернуть налог. А это значит, деньги быстрее возвращаются к работнику, что повышает его потребительскую способность и оживляет экономику страны.

Не верьте мифам о Китае и читайте наши статьи. В новостях буржуазных СМИ такого не расскажут.


Источники:

Официальный сайт Главного государственного налогового управления, новостные порталы China.com, Ifeng.com, sohu.cm, news.china.com

https://news.china.com/zw/news/13000776/20190114/34992136.html

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3954941/content.html

Дополнительные материалы:

http://www.sohu.com/a/284572970_120054672

https://zhidao.baidu.com/question/630148766396893004.html

https://zhidao.baidu.com/question/168936353.html

https://news.china.com/zw/news/13000776/20190114/34992136.html

http://news.ifeng.com/a/20180328/57137405_0.shtml)

Читайте также: